财税知识

拥有香港公司的老板必看!如何正确缴纳员工薪

近年来,不少持有香港公司的老板都会出现类似的情况:一,拥有香港办公室,聘请香港本地员工。
在派发员工薪酬的时候,提出是否要申报薪俸税(近似个人所得税)以及购买强积金(近似内地社保)?
二,老板办理了香港身份,每个月从香港公司获取相应的工资收入和购买强积金,
需要有纳税证明,以便做实其在香港的贡献。


薪俸税怎么交?

什么是薪俸税
香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税,是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费,
如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。
根据香港《税务条例》规定,只要在香港产生,或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、
取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。
香港公司薪俸税主要填报表格为:《雇主填报的薪酬及退休金报税表Employer's Return of Remuneration and Pensions》,
这就是我们口中的香港公司雇主薪俸税申报(56AB)。
香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢?首先看个人的收入是不是来自香港,
判断收入来源取决于以下三个因素:
1、给员工发工资的地方
2、员工居住地方
3、劳务合同的洽谈、签订和执行的地方
如果以上都发生在香港,那么需要在香港缴纳薪俸税。
哪些人士需要缴纳薪俸税
通常下列三种情况需要缴纳薪俸税:
1、香港公司的董事,获得香港公司发放的董事酬金
如果你作为香港公司的董事,无论你在课税年度内在香港停留多长时间,在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税,
而且不能申请税务豁免。
2、在香港工作所取得的酬金
如果你在香港本地工作,即使有部分职务是在香港以外的地方执行,所取得的全部收入,都需要缴薪俸税。
但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。
3、非香港本地受雇工作取得的酬金
如果你的受雇工作来源地是在香港之外,比如被海外公司派到香港工作,那么税局会根据你在该税务年度,在香港逗留的天数来计算薪俸税。
香港公司薪俸税申报时间
持有香港公司的老板,需填报薪俸税的时间,一般每年香港税务局,会将3月31日止的年度的雇主填报的薪酬及退休金报税表(56AB表格)
于当年4月1日发出,常规香港企业雇主,须主动填报该份表格,并连同为有关雇员填报的薪俸税表格于1个月内交回香港税局。
但也有特殊情况,如2022年香港税务局针对此份税表填报延期至6月1日即为特例,并不是常规操作。
具体来说,香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的,为每年4月1日至下一年3月31日,共12个月
(举个例子,假设你在2021年6月1日开始工作,那么你应该在2021-2022课税年度申报你于2021年6月1日至2022年3月31日期间的收入)。
薪俸税申报的注意事项
很多投资者在注册香港公司后,往往因为在香港没有实际办公地点,而忽略了薪俸税。
薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种,如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”,
那么雇主需要全数如实上报,如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”,雇主仍需如实进行申报,
因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。
如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税,税务局会寄一份名为“报税表”的表格给你申报入息,且你须在指定期限内报税。
如你的薪俸收入不超过你享有的免税额,你无须缴纳薪俸税,亦无须报税。不过,
如你收到税务局发出的报税表,就必须在指定期限内报税。
 
强积金一定要交吗?



什么是强积金
香港强积金,全称强制性公积金(Mandatory Provident Fund Schemes),简称强积金或MPF。这是一项重要的养老金制度,
旨在为香港的劳动者提供退休保障。香港强积金(MPF)是香港的一项法定强制性退休计划,也称为“强制性公积金计划”。
类似内地社保,雇主需要为员工缴纳一定比例的强积金,员工自己也需要缴纳一部分,在65岁后才能取出。
凡年满18岁至未满65岁的雇员,均须参加强积金计划。
香港公司聘请香港本地员工,强积金是必须交纳的。根据香港的法律规定,雇主和雇员都有义务向强积金计划缴纳一定比例的工资。
雇主需要缴纳5%的工资作为强积金,而雇员需要缴纳5%的工资作为个人强积金。这意味着,每个在香港工作的人都需要按照规定交纳强积金。
强积金缴纳是可以享受税收优惠的。根据香港的税法规定,强积金缴纳是可以在个人所得税中扣除的,这意味着你可以减少应缴纳的税款。
员工的强积金缴纳比例为其工资的5%,而雇主的缴纳比例也为员工工资的5%,共同缴纳的强积金比例为员工工资的10%。
缴纳金额目前主要有以下三种供款情况:
1、收入在30000HKD及以上,每月总供款3000,雇员和雇主各供款1500;
2、收入介于7100HKD—30000HKD之间,每月总供款按收入的10%计算,雇主和雇员各承担5%;
3、收入在7100及以下,雇员无需供款,雇主仍需按雇员收入的5%供款。

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